河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例

（2023年9月28日河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）

河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告

第15號(hào)

　　《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》已經(jīng)河南省第十四屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議于2023年9月28日審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2023年12月1日起施行。

河南省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2023年9月28日

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，保障稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，激發(fā)市場(chǎng)主體活力，營(yíng)造良好的稅收營(yíng)商環(huán)境，發(fā)揮稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本條例。

　　第二條 本省行政區(qū)域內(nèi)的涉稅信息共享和開(kāi)放、稅收協(xié)助和保障、稅收優(yōu)惠和服務(wù)等活動(dòng)，適用本條例。

　　第三條 稅收保障和服務(wù)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持政府主導(dǎo)、部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務(wù)并重的原則。

　　第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)展稅收征管工作，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)稅收保障和服務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，研究解決稅收保障和服務(wù)工作中的重大問(wèn)題。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助做好稅收保障和服務(wù)工作。

　　第五條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)稅收保障和服務(wù)的組織協(xié)調(diào)工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法主管稅收征收管理工作，保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)。

　　其他有關(guān)部門按照職責(zé)分工，依法做好稅收保障和服務(wù)相關(guān)工作。

　　第六條 省人民政府及其財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在依法做好稅收征管工作的同時(shí)，落實(shí)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策和措施，及時(shí)履行國(guó)家授權(quán)的稅收優(yōu)惠細(xì)化職責(zé)，服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展。

　　設(shè)區(qū)的市、縣（市、區(qū)）人民政府及其財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)創(chuàng)新服務(wù)方式和服務(wù)模式，完善辦稅條件，規(guī)范辦稅程序，加強(qiáng)服務(wù)引導(dǎo)，降低辦稅成本，優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。

　　第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用，完善涉稅信息分析指標(biāo)體系，開(kāi)展涉稅信息統(tǒng)計(jì)分析，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供決策參考。

　　第二章 信息共享和開(kāi)放

　　第八條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)涉稅信息共享和開(kāi)放工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全涉稅公共數(shù)據(jù)共享和開(kāi)放機(jī)制，依托省公共數(shù)據(jù)平臺(tái)，依法實(shí)現(xiàn)有關(guān)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的涉稅數(shù)據(jù)共享。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需求，依托省公共數(shù)據(jù)平臺(tái)，依法向社會(huì)開(kāi)放有關(guān)審批、服務(wù)和征收的涉稅公共數(shù)據(jù)。

　　第九條 省人民政府財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)與有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)協(xié)商確定涉稅信息交換的具體內(nèi)容、方式、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間等事項(xiàng)，形成涉稅信息交換目錄，并根據(jù)稅收管理的需要，對(duì)涉稅信息交換目錄進(jìn)行調(diào)整完善。

　　有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照涉稅信息交換目錄的要求，提供相關(guān)涉稅信息并對(duì)其進(jìn)行校核、確認(rèn)，確保信息完整、準(zhǔn)確、有效、可用。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)適時(shí)將從有關(guān)部門獲取的共享涉稅信息使用情況和取得的成效反饋給信息提供部門及財(cái)政部門。

　　有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法對(duì)獲取的涉稅信息加強(qiáng)管理，確保信息安全。

　　第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循高效便民、保障安全的原則，為納稅人提供自身涉稅信息查詢。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法為有關(guān)部門、抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人等特定主體提供特定涉稅信息查詢。

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員對(duì)通過(guò)涉稅信息交換與共享知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，依法負(fù)有保密義務(wù)，不得將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途。

　　第三章 稅收協(xié)助和保障

　　第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因履行稅收征收管理職責(zé)需要有關(guān)部門和單位協(xié)助的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)依法予以協(xié)助。

　　第十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與相關(guān)部門的溝通交流，建立完稅信息查驗(yàn)工作配合機(jī)制。

　　有關(guān)部門和單位在辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)有關(guān)完稅信息。

　　第十四條 不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)在辦理不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗(yàn)與該不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息，經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)依法辦理權(quán)屬登記。

　　公安機(jī)關(guān)交通管理部門在辦理二手車轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)核查與本次交易相關(guān)的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，對(duì)提供二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，依法辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)。

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理部門在辦理市場(chǎng)主體股東個(gè)人股權(quán)變更登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅完稅憑證，經(jīng)查驗(yàn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，依法為其辦理股權(quán)變更登記。

　　法律、行政法規(guī)和國(guó)家規(guī)定的其他涉稅配合業(yè)務(wù)，有關(guān)部門或者單位依法按照有關(guān)規(guī)定辦理。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在納稅人繳納稅款后及時(shí)給納稅人開(kāi)具完稅憑證；符合減免稅條件的納稅人申請(qǐng)開(kāi)具減免稅證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)開(kāi)具。

　　第十五條 人民法院在辦理案件時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉及征收稅款、稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第十六條 公安機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等涉嫌犯罪案件或者案件線索應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)處理，并將辦理情況及時(shí)反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　對(duì)未按照規(guī)定結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的納稅人或者他的法定代表人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出入境管理機(jī)關(guān)依法阻止其出境。

　　第十七條 因涉稅財(cái)物價(jià)格不明、價(jià)格有爭(zhēng)議或者其他原因需要進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向價(jià)格主管部門的價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出價(jià)格認(rèn)定申請(qǐng)，價(jià)格認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行價(jià)格認(rèn)定。

　　第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人的賬戶開(kāi)設(shè)、存款、匯款及證券交易結(jié)算資金賬戶和稅收違法案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款等相關(guān)信息，以及需要實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助。

　　第十九條 供電、供水、供氣等單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收征收管理的需要，提供從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人用電、用水和用氣量等情況。

　　第二十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押、查封有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的協(xié)助執(zhí)行通知書予以協(xié)助。

　　第二十一條 財(cái)政部門編制和調(diào)整稅收收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際和稅源狀況，科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入；定期及時(shí)向財(cái)政部門提供稅收完成情況、稅收增減變化因素、年度收入預(yù)測(cè)以及地方重點(diǎn)稅源情況，為財(cái)政部門編制預(yù)算和加強(qiáng)稅源建設(shè)提供依據(jù)。

　　第二十二條 財(cái)政部門在監(jiān)督檢查納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為的，應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收管理中發(fā)現(xiàn)納稅人存在會(huì)計(jì)違法行為的，應(yīng)當(dāng)告知財(cái)政部門。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全重大稅收違法案件信息公布制度。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當(dāng)事人，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法配合稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒。

　　第二十四條 鼓勵(lì)注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等行業(yè)組織在提供稅收服務(wù)、反映涉稅訴求、維護(hù)納稅人合法權(quán)益等方面發(fā)揮積極作用，鼓勵(lì)單位和個(gè)人參與稅收志愿服務(wù)。

　　涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，依法為市場(chǎng)主體提供個(gè)性化服務(wù)。

　　第四章 稅收優(yōu)惠和服務(wù)

　　第二十五條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本地實(shí)際，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，培植稅基，涵養(yǎng)稅源，助力市場(chǎng)主體減負(fù)紓困，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

　　省人民政府財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大重點(diǎn)領(lǐng)域幫扶力度，加快完善就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收服務(wù)舉措，落實(shí)支持重點(diǎn)群體就業(yè)等紓困穩(wěn)崗措施。

　　第二十六條 法律、行政法規(guī)或者其他國(guó)家規(guī)定授權(quán)省人民政府或者省財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的優(yōu)惠區(qū)間內(nèi)細(xì)化確定具體優(yōu)惠政策標(biāo)準(zhǔn)或者具體優(yōu)惠措施的，根據(jù)實(shí)際情況，按照激發(fā)市場(chǎng)主體活力，有利于納稅人的原則確定。

　　第二十七條 建立小微企業(yè)稅收優(yōu)惠服務(wù)包制度。按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定，對(duì)小微企業(yè)有關(guān)稅費(fèi)予以減免。

　　對(duì)銷售額不高于一定數(shù)額的小規(guī)模納稅人，按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定免征增值稅。對(duì)新購(gòu)置設(shè)備、器具單位價(jià)值不超過(guò)一定數(shù)額的，按照國(guó)家規(guī)定或者國(guó)家授權(quán)本省規(guī)定允許稅前一次性扣除。

　　第二十八條 落實(shí)科技人員個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校因科技成果轉(zhuǎn)化向科技人員發(fā)放的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，按照規(guī)定享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　對(duì)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定在稅前加計(jì)扣除。

　　第二十九條 落實(shí)對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策。鼓勵(lì)和扶持種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個(gè)人等投資初創(chuàng)科技型企業(yè)，按照國(guó)家規(guī)定享受企業(yè)所得稅或者個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

　　第三十條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本省規(guī)定，結(jié)合本地實(shí)際，落實(shí)對(duì)先進(jìn)制造、科技創(chuàng)新、文化旅游、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠或者支持政策，支持科技優(yōu)勢(shì)、資源優(yōu)勢(shì)、人文優(yōu)勢(shì)向產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化。

　　第三十一條 實(shí)行征收稅費(fèi)清單公示制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立征收稅費(fèi)清單，公開(kāi)清單內(nèi)容和依據(jù)，明確征收程序、爭(zhēng)議處理方式、權(quán)利救濟(jì)途徑以及監(jiān)管措施，嚴(yán)格執(zhí)法責(zé)任，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

　　第三十二條 縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)智慧稅務(wù)建設(shè)，推動(dòng)涉稅服務(wù)網(wǎng)上辦、掌上辦、一次辦和稅收惠民惠企政策“免申即享”，優(yōu)化辦理流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提升稅收服務(wù)水平。

　　第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策宣傳，根據(jù)不同納稅主體需求，及時(shí)提供咨詢指導(dǎo)，強(qiáng)化稅收優(yōu)惠便民服務(wù)，保障納稅主體依法享受稅收優(yōu)惠。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)規(guī)范稅費(fèi)服務(wù)辦理流程，建立健全預(yù)約辦稅、綠色通道、定制服務(wù)等工作制度，推行在線互動(dòng)服務(wù)、操作智能引導(dǎo)、表單智能填報(bào)、系統(tǒng)自動(dòng)處理等方式，提供精細(xì)化、個(gè)性化、便利化的稅收服務(wù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)辦稅服務(wù)場(chǎng)所、電子稅務(wù)局、納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線等渠道，無(wú)償為納稅人提供辦稅指南、政策解答、納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等精細(xì)辦稅服務(wù)。

　　第五章 法律責(zé)任

　　第三十四條 違反本條例規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門和單位及其工作人員未依法履行保密義務(wù)或者將涉稅信息用于履行法定職責(zé)之外的用途，造成不良后果或者影響的，由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分；造成損害的，依法承擔(dān)民事責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十五條 違反本條例規(guī)定，財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員不履行或者不依法履行職責(zé)的，有關(guān)部門和單位無(wú)正當(dāng)理由不提供涉稅信息或者不履行稅收協(xié)助義務(wù)的，由其主管機(jī)關(guān)責(zé)令改正；造成不良后果或者影響的，由主管機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

　　第六章 附則

　　第三十六條 本條例自2023年12月1日起施行。